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北京協和醫學基金會財務管理制度

第一章  總 則

第一條  根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》、《內部會計控制規范》和《北京協和醫學基金會章程》等法津法規和規章,制定本制度。

第二條   基金會執行民間非營利組織會計制度。

第三條  基金會財務工作的基本職能是:認真貫徹執行黨和國家的各項財經方針、政策、法令、制度,維護財經紀律,保護基金會公共財產的安全、完整,擬定財務規章制度,監督檢查基金會各項基金的管理和執行情況,通過做好會計核算工作和分析考核基金使用的效益,如實反映基金會的財務狀況,對基金會經濟活動的合法性、合理性進行監督,對基金會的重大決策提供財務分析依據。

第四條  本基金會財務管理范圍包括:財務管理機制、資產管理、收入管理、費用管理、外匯收支管理、財務信息公開、財務監督、會計檔案管理等。

第五條  必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。所有款項和有價證券的收付,財務的收發、增減和使用,債權債務的發生和結算,資本、基金的增減,收入,支出、費用、成本計算,財務成果的計算和處理,需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項,應當辦理會計手續,進行會計核算。

第六條  基金會及其捐贈人、受益人依照法律、行政法規的規定享受稅收優惠。

第七條  辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高財務業務素質和職業道德水平。

第八條  本制度所稱貨幣資金是指基金會所擁有的現金、銀行存款及其他貨幣資金。

第九條  基金會負責人對財務制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第十條  會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第十一條  會計核算以人民幣為記賬本位幣。

 

第二章  財務管理機制

第十二條  理事會是基金會的決策機構,理事會定期審議財務報告,并決定財務工作中的重大事項。財務日常管理工作由秘書處負責。

第十三條  基金會配備具有專業資格的會計人員,會計不得兼任出納。會計人員須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算,實行會計監督。會計人員調動工作或離職時,須辦理交接手續。

第十四條  基金會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監督,每年接受獨立會計師事務所的審計。

第十五條   基金會進行理事會換屆和更換法定代表人以及清算之前,須進行財務審計。

 

第三章  資產管理

第十六條 資產是指過去的交易或者事項形成并由基金會擁有或者控制的資源,該資源預期會給基金會帶來經濟利益或者服務潛力。

第十七條 資產按其流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和受托代理資產等。

第十八條  現金管理:

(一)基金會制定貨幣資金管理制度,并嚴格按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》的規定,加強現金管理。

(二)應當通過銀行轉賬方式進行的結算,不得以現金方式結算。

(三)出納應不定期地進行現金盤點,確?,F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,報領導處理。財務人員應定期向秘書長、理事長報告存款的情況。

第十九條  銀行存款管理:

(一)嚴格按規定開立基本銀行存款賬戶和一般銀行存款賬戶。

(二)按規定用途使用基金會銀行賬戶,不得出租、轉讓銀行賬戶,不得為個人或其他單位提供抵押、擔保等任何銀行信用。

(三)嚴格支票管理,不得簽發空頭支票??瞻字北仨殗栏耦I用注銷手續。正確填寫票據和結算憑證,做到內容真實、數字準確、項目齊全、字跡清楚。

(四)應按月與開戶銀行對賬,編制銀行存款余額調節表,防止錯賬、亂賬,并及時清理未達賬項。

第二十條  捐贈物資管理:

捐贈物資是指募捐到的各類實物。設置捐贈物資臺賬,并確保捐贈物資嚴格按捐贈人的意愿使用。在接受捐贈的物資無法用于原定用途時,可以依法拍賣或者變賣,所得收入用于合適的捐贈目的。

第二十一條  固定資產管理:

(一)固定資產是指使用時間超過12個月、單位價值在5000元(含)以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

(二)固定資產按取得時的實際成本入賬,按照固定資產管理制度進行折舊。

(三)每年對固定資產進行一次盤點,查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符。對清查盤點中發現的問題,應查明原因,編制有關固定資產盤盈盤虧表,按秘書長批準后,調整固定資產賬目。

第二十二條  無形資產管理:

基金會在取得無形資產時,應按照取得時的實際成本入賬,采用平均年限法進行攤銷。

第二十三條  對外投資管理:

(一)基金會進行投資應當遵守合法、安全、有效的原則。符合基金會的宗旨,維護基金會的信譽,遵守與捐贈人和受助人的約定,保證公益支出的實現。

(二)基金會用于投資運作的資金由基金會留本基金和暫時不需使用的沉淀資金組成。

(三)如基金會進行委托投資,應當委托金融機構(限于中國人民銀行發布之《金融機構編碼規范》內含機構及兩會一行監督管理之機構)進行。

(四)理事會作為基金會的最高權力機構,享有基金會資金投資運作的決策權。

 

第四章  收入管理

第二十四條  基金會的收入應當按照來源分為捐贈收入、投資收益和其他收入等。

第二十五條  基金會對于各項收入應當按照是否存在限定性區分為限定性收入和非限定性收入進行核算。

第二十六條  捐贈資金進入基金會專用賬戶后,納入基金會財務統一會計核算與管理,并向捐贈人出具合法、有效的捐贈票據。

第二十七條  基金會接受非現金捐贈,應當以相關憑據作為確認入賬價值的依據;在捐贈方不能提供憑據的情況下,應以其公允價值或以具有合法資質的第三方機構的評估作為確認入賬價值的依據。無法評估或經評估無法確認價格的,基金會不得計入捐贈收入,不得開具捐贈票據,應當另外造冊登記。

 

第五章 費用管理

第二十八條  基金會發生的費用按其功能分為業務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用。

第二十九條  有關費用核算的原始憑證、賬目等資料,內容必須完整、真實,記載和編制須及時,應如實反映基金會業務活動過程中產生的各種費用。

第三十條  基金會須嚴格支出管理,嚴格執行審批手續,確保支出符合相關財務制度的規定。

 

第七章 外匯收支管理

第三十一條  基金會根據《中華人民共和國外匯管理條例》規定開立外幣賬戶辦理外匯業務。

第三十二條  根據國務院外匯管理部門的規定及銀行的相關規定辦理外幣捐贈款入賬及結匯手續。

第三十三條  基金會發生外幣業務后,應當采用業務發生時的匯率,將外幣金額折算為記賬本位幣金額記賬。當匯率波動較小時,也可以采用業務發生當期期初的匯率進行折算。

第三十四條  各種外幣賬戶的外幣余額,期末時應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益計入當期費用。

 

第八章 財務信息公開

第三十五條  財務信息是捐贈人、社會公眾等利益相關方了解基金會資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要途徑,是建立社會公信力的重要環節。

第三十六條  財務報告由會計報表、會計報表附注組成。會計報表包括資產負債表、業務活動表和現金流量表;會計報表附注內容包括基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目具體說明和未在會計報表中反映的重要信息說明等。

第三十七條  建立財務信息定期公開制度,提供真實、準確的財務信息。審計報告每年在民政部指定公開平臺上公布;重大財務信息的對外披露,須經理事會審批。

第三十八條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務信息報秘書長審批后方可對外公開。

 

第九章 財務監督

第三十九條  每年將財務情況向理事會和監事作財務收支報告,接受會計師事務所每年對基金會的賬務進行審計。

第四十條  基金會秘書處對財務收支、資金運用、物資管理等情況進行監督檢查。對違反國家財政、財務制度或基金會相關規定的行為,及時予以制止、糾正,性質比較嚴重的,第一時間向秘書長報告,并按有關規定嚴肅處理。

第四十一條  對監督檢查過程中發現的內部控制中的薄弱環節,要及時采取措施,加以糾正和完善。

 

第十章  會計檔案管理

第四十二條  基金會必須加強對會計檔案管理工作的領導,建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。

第四十三條  會計檔案包括:會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類、其它類。

第四十四條  基金會每年形成的會計檔案,應當由會計按照歸檔的要求,負責整理立卷、裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

第四十五條  基金會保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,經本單位秘書長批準,可以提供查閱或復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十六條  保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

 

第十一章  附則

第四十七條 本辦法未盡事宜,按有關法律、法規、規章和基金會章程的規定執行。

第四十八條 經三分之二出席理事同意,理事會可對本辦法進行修改,本辦法則由理事會負責解釋。

第四十九條 本辦法于2022年9月2日經第三屆理事會第29次會議審議通過。